PREPLANIFICACION

Actividades:

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• Preparación y entrega de credenciales a los equi­pos asignados para el análisis y planificación de la fiscalización.
• Obtener conocimiento de los objetivos generales de la fiscalización y la motivación de la misma (incluyendo solicitud y documentos, si procede).
• Definir objetivos específicos de la fiscalización.
• Obtener las informaciones y datos de la entidad rela­cionados con el objetivo de la fiscalización.
• Validar las informaciones y los datos obtenidos.
• Preparar los datos para análisis.
• Transferir o cargar las informaciones y los datos a la Sección de Planificación o al servidor.
• Analizar la pertinencia de los datos e informaciones de acuerdo con el interés de la fiscalización.

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PRODUCTOS :

• Informaciones y datos analizados.

PLANIFICACION

PRODUCTOS :

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• Realizar un estudio general para comprender las activi­dades de la entidad y el entorno.
• Identificar el riesgo de las actividades de la institución y los riesgos de fraude y errores
• Realizar el análisis preliminar de informaciones y datos financieros.
• Realizar un estudio de informaciones relacionadas con el objeto de la fiscalización.
• Obtener la comprensión de los sistemas de aplicación.
• Realizar estudio y evaluación del control interno institu­cional e identificar el riesgo de control
• Identificar las fortalezas, as debilidades y las deficien­cias importantes en los diversos componentes del control interno.
• Estudiar el riesgo aceptable de la fiscalización y el riesgo inherente.
• Definir el enfoque de la fiscalización.
• Establecer el rango de la importancia relativa o materialidad.
• Preparar el plan de fiscalización: diseño de las pruebas y establecimiento del plan de muestreo.
• Preparar los programas específicos de fiscalización por segmento de operaciones y tipo de pruebas.

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PRODUCTOS :

• Memorando de planificación

• Informe sobre el control interno

EJECUCIÓN

Actividades:

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• Preparación y entrega de credenciales al equipo asigna­do al trabajo.
• Aplicación de pruebas de controles.
• Evaluación de resultados de pruebas y proponer los ajustes necesarios al plan de trabajo.
• Aplicación de pruebas sustantivas de operaciones.
• Aplicación de procedimientos analíticos.
• Aplicación de pruebas de detalles de saldos.
• Concluir sobre los resultados obtenidos en función de la materialidad determinada por área o segmento.
• Desarrollar los hallazgos durante el proceso de la fiscalización.
• Presentar los hallazgos a la entidad durante el proceso de fsicalización y obtener explicación o justificación.
• Evaluación de cumplimiento con los objetivos planifica­dodos y las evidencias obtenidas.
• Presentar a la entidad, al final del proceso, los hallazgos definitivos para obtener cualquier reacción final de la entidad, entregándoles el sustento legal y documental de los mismos. Levantar acta de reunión con la firma de los participantes.
• Concluir sobre los hallazgos y sobre su inclusión o no inclusión en el informe de la fiscalización, de acuerdo con la materialidad definida.
• Obtener carta de representación de la entidad.
• Preparar borrador de informe

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PRODUCTOS :

• Documentación del trabajo

• Memorando de conclusiones

CONCLUCION Y RESULTADOS

Actividades:

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• Preparar informe provisional.
• Enviar informe provisional a la máxima autoridad de la entidad fiscalizada.
• Evaluar el escrito y la documentación de la réplica de la entidad fiscalizada.
• Preparar informe final.
• Enviar informe final a la aprobación del Pleno de Miembros.

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PRODUCTOS :

• Informe provisional

• Informe final