Todo proceso de auditoría conlleva realizar las actividades, obtener evidencias y/o documentaciones y la emisión de informes contentivos del sustento legal, las características, objetivos y alcance del trabajo; informaciones fundamentales sobre la entidad y de los asuntos sometidos a examen o revisión, y las observaciones, conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo realizado.
Proceso de una auditoría gubernamental
A continuación, se presenta un diagrama del proceso de una auditoría gubernamental:
Actividades:
Actividades:
- Preparación y entrega de credenciales a los equipos asignados para el análisis y planificación de la fiscalización.
- Obtener conocimiento de los objetivos generales de la fiscalización y la motivación de la misma (incluyendo solicitud y documentos, si procede).
- Definir objetivos específicos de la fiscalización.
- Obtener las informaciones y datos de la entidad relacionados con el objetivo de la fiscalización.
- Validar las informaciones y los datos obtenidos.
- Preparar los datos para análisis.
- Transferir o cargar las informaciones y los datos a la Sección de Planificación o al servidor.
- Analizar la pertinencia de los datos e informaciones de acuerdo con el interés de la fiscalización.
PRODUCTOS :
• Informaciones y datos analizados.
PRODUCTOS :
Actividades:
- Realizar un estudio general para comprender las actividades de la entidad y el entorno.
- Identificar el riesgo de las actividades de la institución y los riesgos de fraude y errores
- Realizar el análisis preliminar de informaciones y datos financieros.
- Realizar un estudio de informaciones relacionadas con el objeto de la fiscalización.
- Obtener la comprensión de los sistemas de aplicación.
- Realizar estudio y evaluación del control interno institucional e identificar el riesgo de control
- Identificar las fortalezas, as debilidades y las deficiencias importantes en los diversos componentes del control interno.
- Estudiar el riesgo aceptable de la fiscalización y el riesgo inherente.
- Definir el enfoque de la fiscalización.
- Establecer el rango de la importancia relativa o materialidad.
- Preparar el plan de fiscalización: diseño de las pruebas y establecimiento del plan de muestreo.
- Preparar los programas específicos de fiscalización por segmento de operaciones y tipo de pruebas.
PRODUCTOS :
• Memorando de planificación
• Informe sobre el control interno
Actividades:
Actividades:
- Preparación y entrega de credenciales al equipo asignado al trabajo.
- Aplicación de pruebas de controles.
- Evaluación de resultados de pruebas y proponer los ajustes necesarios al plan de trabajo.
- Aplicación de pruebas sustantivas de operaciones.
- Aplicación de procedimientos analíticos.
- Aplicación de pruebas de detalles de saldos.
- Concluir sobre los resultados obtenidos en función de la materialidad determinada por área o segmento.
- Desarrollar los hallazgos durante el proceso de la fiscalización.
- Presentar los hallazgos a la entidad durante el proceso de fsicalización y obtener explicación o justificación.
- Evaluación de cumplimiento con los objetivos planificadodos y las evidencias obtenidas.
- Presentar a la entidad, al final del proceso, los hallazgos definitivos para obtener cualquier reacción final de la entidad, entregándoles el sustento legal y documental de los mismos. Levantar acta de reunión con la firma de los participantes.
- Concluir sobre los hallazgos y sobre su inclusión o no inclusión en el informe de la fiscalización, de acuerdo con la materialidad definida.
- Obtener carta de representación de la entidad.
- Preparar borrador de informe
PRODUCTOS :
• Documentación del trabajo
• Memorando de conclusiones
Actividades:
Actividades:
- Preparar informe provisional.
- Enviar informe provisional a la máxima autoridad de la entidad fiscalizada.
- Evaluar el escrito y la documentación de la réplica de la entidad fiscalizada.
- Preparar informe final.
- Enviar informe final a la aprobación del Pleno de Miembros.
PRODUCTOS :
• Informe provisional
• Informe final
